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2023年4月高等教育自學(xué)考試
中國(guó)稅制試題
課程代碼：00146
1.請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。
2. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆
填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
每小題選出答案后，用2B 鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮 擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。
一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中 只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。
1. 對(duì)小微企業(yè)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，屬于稅收優(yōu)惠形式中的 A. 稅基式優(yōu)惠 B. 稅率式優(yōu)惠
C. 稅額式優(yōu)惠D. 稅源式優(yōu)惠
2. 關(guān)于增值稅特點(diǎn)的表述正確的是
A. 體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)B. 保持稅收中性
C. 實(shí)行價(jià)內(nèi)稅制度D. 實(shí)行一次性課征
3. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2022年5月銷售貨物取得
不含稅收入100萬(wàn)元，收取價(jià)外費(fèi)用11.3萬(wàn)元，該企業(yè)增值稅計(jì)稅銷售額為
A.10 萬(wàn)元 B.100 萬(wàn)元
C.110 萬(wàn)元 D.111.3 萬(wàn)元
4. 下列項(xiàng)目中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是
A. 某家具廠委托某商場(chǎng)代銷家具
B. 某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房
C. 某運(yùn)輸公司外購(gòu)化妝品用于職工福利
D. 某歌舞廳購(gòu)進(jìn)一批飲料用于招待客人
00146#中國(guó)稅制試題第1頁(yè)(共7頁(yè))
5. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定， 一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅 行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，在一定期限內(nèi)不得變更，該
期限為
A.6 個(gè)月 B.12 個(gè)月
C.24 個(gè)月 D.36 個(gè)月
6. 下列車輛中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是
A. 沙丁車 B. 電動(dòng)轎車
C. 雪地車 D. 中輕型商務(wù)客車
7. 根據(jù)煙葉稅法律制度規(guī)定，煙葉稅的納稅人為
A. 晾曬煙葉的單位B. 種植煙葉的單位
C. 種植煙葉的個(gè)人D. 收購(gòu)煙葉的單位
8. 下列各項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅人的是
A. 進(jìn)口貨物的收貨人B. 進(jìn)口貨物的承運(yùn)人
C. 出口貨物的發(fā)貨人D. 進(jìn)出境物品的攜帶人
9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售商品的收入確認(rèn)時(shí)間為
A. 收到貨款時(shí)B. 發(fā)出商品時(shí)
C. 簽訂合同時(shí)D. 商品入庫(kù)時(shí)
10. 甲企業(yè)2022年6月銷售A 產(chǎn)品1000件， A 產(chǎn)品每件的不含稅售價(jià)為1萬(wàn)元，同 時(shí)將自產(chǎn)A 產(chǎn)品用于在建工程100件、用于股息分配200件。該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得
稅的銷售收入總額為
A.1000 萬(wàn)元 B.1100 萬(wàn)元
C.1200 萬(wàn)元 D.1300 萬(wàn)元
11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于免稅收入的是
A. 財(cái)政撥款B. 政府性基金
C. 國(guó)債利息收入D. 行政事業(yè)性收費(fèi)
12. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)為
A. 住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)B. 住所標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)
C. 住宅標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D. 住宅標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)
13. 下列項(xiàng)目中，按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅的是 A. 勞動(dòng)分紅 B. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C. 差旅費(fèi)津貼 D. 托兒補(bǔ)助費(fèi)
00146#中國(guó)稅制試題第2頁(yè)(共7頁(yè))
14. 下列項(xiàng)目中，屬于稿酬所得的是
A. 法律專家為出版社審稿取得的報(bào)酬
B. 作家提供著作權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬
C. 記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬
D. 翻譯家將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬
15. 下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是
A. 個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款
B. 個(gè)人取得的加班補(bǔ)貼
C. 個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入
D. 內(nèi)部退養(yǎng)人員取得的一次性補(bǔ)貼收入
16 . 某煤炭企業(yè)2022年6月銷售煤炭開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元、 增值稅稅額130萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，該企業(yè)6月資源稅的計(jì)稅
銷售額為
A.1000 萬(wàn)元 B.1010 萬(wàn)元
C.1130 萬(wàn)元 D.1140 萬(wàn)元
17. 我國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是
A. 分類分級(jí)比例稅率B. 地區(qū)差別比例稅率
C. 差別幅度定額稅率D. 行業(yè)差別定額稅率
18. 下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是
A. 劉某購(gòu)置境內(nèi)房產(chǎn)B. 高某購(gòu)置境外房產(chǎn)
C. 王某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)D. 張某轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)
19. 王某2022年3月1日購(gòu)置一輛新的燃油小汽車，已知車船稅年基準(zhǔn)稅額為360元，
王某2022年應(yīng)繳納的車船稅稅額為
A.180 元 B.270 元
C. 300 元 D.360 元
20. 下列合同中，免征印花稅的是
A. 買(mǎi)賣合同B. 建設(shè)工程合同
C. 融資租賃合同D. 貼息借款合同
00146#中國(guó)稅制試題第3頁(yè)(共7頁(yè))
二、 多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中 至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。
21. 下列關(guān)于稅收的表述中，正確的有 A. 稅收具有強(qiáng)制性
B. 稅收具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能
C. 稅收的本質(zhì)是滿足社會(huì)公共需要
D. 稅收在我國(guó)財(cái)政收入中占比最大
E. 稅收體現(xiàn)著國(guó)家與納稅人之間的分配關(guān)系
22. 根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有
A. 水路運(yùn)輸服務(wù)B. 物流輔助服務(wù)
C. 管道運(yùn)輸服務(wù)D. 航空運(yùn)輸服務(wù)
E. 郵件寄遞業(yè)務(wù)
23. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于銷售的，允許
將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除的有
A. 外購(gòu)已稅卷煙生產(chǎn)的卷煙
B. 外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的普通護(hù)膚品
C. 外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火
D. 外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板
E. 外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
24. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，屬于居民企業(yè)的有
A. 按照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境外
B. 按照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)
C. 按照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)
D. 按照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境外
E. 按照中國(guó)法律成立，其主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所設(shè)在中國(guó)境外
25. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有
A. 甲參加駕校培訓(xùn)取得駕駛執(zhí)照，可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除
B. 乙贍養(yǎng)60周歲以上的岳父母，可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除
C. 丙在中國(guó)境外貸款購(gòu)買(mǎi)住房，可以享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除
D. 丁有一個(gè)在某高校讀博士研究生的女兒，可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除
E. 戊及其配偶在其主要工作城市無(wú)住房，可以享受住房租金支出專項(xiàng)附加扣除
00146#中國(guó)稅制試題第4頁(yè)(共7頁(yè))
非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。
26. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅大病醫(yī)療支出的扣除規(guī)定。
27. 我國(guó)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是如何規(guī)定的?
28. 簡(jiǎn)述車船稅的概念及特點(diǎn)。
29. 簡(jiǎn)述我國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定的暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的情形。
四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。
30. 某金店為增值稅一般納稅人，2022年6月，采用以舊換新方式銷售金首飾8件，每 件首飾含增值稅價(jià)格為3390元，每件舊貨折價(jià)為1582元。已知金首飾的消費(fèi)稅 稅率為5%,增值稅稅率為13%。
要求：(1)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù);
(2)計(jì)算該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
31. 位于某省會(huì)城市的甲生產(chǎn)企業(yè)2022年6月銷售貨物繳納增值稅100萬(wàn)元、消費(fèi)稅 200萬(wàn)元;進(jìn)口貨物繳納增值稅10萬(wàn)元、消費(fèi)稅6萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)2022年6月城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);
(2)計(jì)算甲企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。
32.李某為居民個(gè)人納稅人，2021 年全年工資總額為330000元，全年減除費(fèi)用為60000 元，全年“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為50000 元，全年享受住房貸款專項(xiàng)附加扣除 為12000元，該納稅人不享受其他專項(xiàng)附加扣除和稅法規(guī)定的其他扣除，無(wú)減免 收入及減免稅額等情況。
要求：(1)計(jì)算李某2021 年度個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)算李某2021年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
附： 綜合所得個(gè)人所得稅稅率表
級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)(元)
1不超過(guò)36000元的30
2超過(guò)36000元至144000元的部分102520
3超過(guò)144000元至300000元的部分2016920
4超過(guò)300000元至420000元的部分2531920
5超過(guò)420000元至660000元的部分3052920
6超過(guò)660000元至960000元的部分3585920
7超過(guò)960000元的部分45181920
00146#中國(guó)稅制試題第5頁(yè)(共7頁(yè))
33. 吳某為甲影視公司簽約演員，為居民個(gè)人納稅人，2022年6月參加H 省電視臺(tái)綜
藝節(jié)目， 一次取得勞務(wù)報(bào)酬50000元。
要求：(1)計(jì)算吳某該筆勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額;
(2)計(jì)算吳某該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
附： 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率表
級(jí)數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)(元)
1不超過(guò)20000元的200
2超過(guò)20000元至50000元的部分302000
3超過(guò)50000元的部分407000
五、 綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。
34. 某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2022年8月發(fā)生如下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)買(mǎi)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為42 萬(wàn)元，增值稅稅額 5.46萬(wàn)元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為2萬(wàn)元;
(2)銷售甲產(chǎn)品一批，取得含稅價(jià)款為79.1萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票;
(3)銷售乙產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元，采用2/10、 1/20、n/30 現(xiàn)金折扣方式，購(gòu)貨方在貨物發(fā)出后7天內(nèi)支付了貨款;
(4)因管理不善毀損原材料一批(該批原材料是從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的),其賬面 成本為6萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算購(gòu)買(mǎi)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;
(4)計(jì)算毀損原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額;
(5)計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
00146#中國(guó)稅制試題第6頁(yè)(共7頁(yè))
35. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2021年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元， 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600 萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%;2020年度通過(guò)民政部 門(mén)向受災(zāi)地區(qū)捐款100萬(wàn)元，當(dāng)年稅前已扣除80 萬(wàn)元。2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料 如下：
(1)全年發(fā)生職工工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元;
(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元;
(3)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)金額;
(2)計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;
(3)計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額;
(4)計(jì)算該企業(yè)2021年度準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈(zèng)金額;
(5)計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
00146#中國(guó)稅制試題第7頁(yè)(共7頁(yè))
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