風險管理程序
風險識別、風險評估、風險管理措施、風險管理決策。
一、風險識別。是風險管理的初級階段，是指對企業(yè)自身面臨的以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質(zhì)的過程。
風險識別的方法：財務報表分析法、保險調(diào)查法、風險列舉法、生產(chǎn)流程圖法和現(xiàn)場檢查法。
二、風險評估。是指運用概率及數(shù)理統(tǒng)計方法估測某一風險發(fā)生的概率及其損失后果的頻率、性質(zhì)和概率，以準確的估量損失的嚴重后果。
三、風險管理措施。基本可分為風險控制工具和風險財務工具。風險控制工具是指在損失發(fā)生之前，消除各種隱患，減少損失發(fā)生的原因和實質(zhì)性因素;力求在損失發(fā)生之時，積極實施搶救與補救措施，將損失的嚴重后果減少到最低限度。它包括避免風險、損失控制和中和三種方式。風險財務工具是指對損失的嚴重后果及時實施經(jīng)濟補償，促使其迅速恢復，而免受滅頂之災。它包括自留風險和風險轉(zhuǎn)移兩種方式。
1、避免風險。是企業(yè)考慮到風險損失的存在或有可能發(fā)生，主動放棄和拒絕實施某項可能引起風險損失的方案。
2、損失控制。是指風險管理者實施對風險的預防和抑制，以期減少風險發(fā)生的次數(shù)，減輕其強度。
3、風險的中和。是指風險管理人采取措施將企業(yè)損失機會與獲利機會進行平分。只限于對投機風險的處理。
4、風險自留。又叫自擔風險，是一種由企業(yè)或單位自行承擔財務損失后果的方式。有被動自留與主動自留兩種。
5、風險轉(zhuǎn)移。是指一些單位或個人有意識地將損失或與損失有關的財務后果轉(zhuǎn)移給另一些單位或個人承擔的方式。分為直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移。直接轉(zhuǎn)移是指風險管理人將可能遭受損失的財產(chǎn)及可能產(chǎn)生風險的活動直接轉(zhuǎn)移給他人。間接轉(zhuǎn)移是指風險管理人將風險發(fā)生引起損失的財務后果轉(zhuǎn)移給他人。間接轉(zhuǎn)移有兩種：合同轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移。
四、風險管理決策。是指根據(jù)企業(yè)風險管理目標，合理地選擇風險處理技術(shù)和手段，從而制定風險管理總體方案和行動措施。保險保障程度可劃分為三個層次：1、必須保險保障2、必要保險保障3、一般保險保障。
風險管理過程是一個周而復始、循環(huán)往復的過程。首先，人們對風險的認識水平是逐步提高的，由于人們的認識水平不同，因而對風險的識別能力也會有差異;其次，新產(chǎn)品、新技術(shù)的開發(fā)應用，一方面消除了某些風險，另一方面又產(chǎn)生了新的風險;再其次，風險管理從長期來看，雖都是以花費最小成本取得最大經(jīng)濟效益為總目標，但從某一階段來看，其經(jīng)營目標是不斷變化和調(diào)整的，因此，服務于企業(yè)經(jīng)營目的的風險管理目標也會隨之變化和調(diào)整;最后，風險管理的技術(shù)手段由于科學技術(shù)的進步而不斷更新?lián)Q代。所以說，風險管理過程存在著周期性。
保險概述
保險產(chǎn)生的前提：
1、自然條件：自然災害和意外事故對事物破壞力的客觀存在是保險產(chǎn)生的前提。
2、物質(zhì)條件：剩余產(chǎn)品的生產(chǎn)和增多，是建立實物后備的基礎，也是保險產(chǎn)生和形成的物質(zhì)基礎。
3、經(jīng)濟條件：商品經(jīng)濟是保險產(chǎn)生、形成和發(fā)展的經(jīng)濟條件。
保險的定義：保險屬于經(jīng)濟范疇，它是以經(jīng)濟合同方式建立保險關系，集合多數(shù)單位或個人的風險，合理計收分攤金，對特定的災害事故造成的經(jīng)濟損失或人身傷亡，提供資金保障的一種經(jīng)濟形式。
保險與賭博的不同：
1、保險的目的是基于人類互助合作的精神，謀求經(jīng)濟生活的安定;賭博的目的是基于人類欺詐貪婪的惡性，僥幸圖利。
2、保險的結(jié)果變不定為一定，排除危險;賭博的結(jié)果變一定為不定，制造危險。所以保險是危險的轉(zhuǎn)移或減少，而賭博是危險的創(chuàng)造和增加。
3、投保人對保險標的必須具有可保利益，而賭博則不然。
保險與儲蓄：
1、保險事故發(fā)生后，不問已繳保險費的多少，保險受益人隨時可以領受應得的保險金;而儲蓄者若要獲得本金及利息，必須有一定期間的等待。
2、保險是集合多數(shù)經(jīng)濟單位所繳的保險費，以備將來給付時用，其目的在于風險的共同分擔，且以合理的計算為基礎;儲蓄則以自己積聚的金額及其利息，負擔將來的所需，不需要特殊的計算技術(shù)。
3、保險是多數(shù)經(jīng)濟單位所形成的共同準備財產(chǎn)，除預定目的外，不得任意使用;儲蓄則是單獨形成的準備財產(chǎn)，可以自由使用。
4、保險為相互性的組織，是自力與他力的結(jié)合;儲蓄則是個人的行為，無求于他人。
保險與保證：
1、保險是多數(shù)經(jīng)濟單位的集合組織，保證僅為個人間法律關系的約束。
2、保險以其行為本身的預想為目的，并不附屬于他人的行為而生效;保證則是附屬于他人的行為而發(fā)生效力。所以保險契約為獨立契約，而保證契約為從屬契約。
3、保險契約成立后，投保人必須交付保險金，保險人與保險事故發(fā)生時給付保險金;保證契約成立后，在特定風險事故發(fā)生時，就買賣保證而言，僅賣方負一定的任務，;并無對價的收受關系;就債務保證而言，僅保證人負責代償債務的給付，債權(quán)人不作任何對等的給付。
4、保險基于合理的計算，有共同準備財產(chǎn)的形成;保證并無任何精確的計算，僅出于當事人當時心理上或主觀上的確信。
可保風險：并非所有的純粹風險都是可保的，它必須符合以下幾個條件，才能構(gòu)成可保風險：
1、風險的發(fā)生要有偶然性。
2、風險必須是大量標的均有遭受損失的可能性。
3、風險必須是意外的。
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