甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為200 000元、遞延所得稅負(fù)債余額為100 000元，當(dāng)年應(yīng)交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料如下表所示，除所列項目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項目不存在會計與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價值、計稅基礎(chǔ)及暫時性差異計算表 單位：元

 要求：(1)確定上述資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異類型；

     (2) 計算2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的增減額；

     (3)計算2017年所得稅費用并編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。

下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除的是

• A、污染環(huán)境的罰款支出

• B、按稅法規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用

• C、按國家規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費

• D、不超過年度利潤總額12％的公益性捐贈支出

下列各項中，影響合并現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的有

• A、子公司償還所欠聯(lián)營企業(yè)貨款

• B、子公司向少數(shù)股東分派現(xiàn)金股利

• C、母公司以銀行存款向子公司購買存貨

• D、母公司向聯(lián)營企業(yè)銷售存貨收到貨款

• E、母公司以銀行存款購買子公司發(fā)行的債券