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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 下列稅金中，應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的是

    2017年10月企業(yè)會計學

    卷面總分：100分     試卷年份：2017    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    下列稅金中，應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的是

    • A、增值稅
    • B、個人所得稅
    • C、企業(yè)所得稅
    • D、城市維護建設(shè)稅
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    丙公司為增值稅一般納稅人 ,適用的增值稅稅率為17%。2015年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)

    如下:

    (1)2日，與A公司簽訂合同，采用預收貨款方式銷售商品，該批商品售價300 000元，增值稅稅額51 000元。當日預收貨款60 000元，商品尚未發(fā)出。

    (2)10日，向B公司賒銷商品-批，價目表上的商品不含稅售價500 000元，給予10%的商業(yè)折扣。發(fā)票賬單己交付B公司，該批商品的實際成本400 000元。

    (3)28日，上月向C公司銷售商品因質(zhì)量問題發(fā)生銷售退回，原售價100 000元，增值稅稅額17 000 元，以銀行存款支付退貨款;退回商品已驗收入庫，實際成本70 000元。

    要求: (1)編制丙公司預收貨款的會計分錄;

    (2)編制丙公司確認商品銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄:

    (3)編制丙公司支付退貨款及退回商品入庫的會計分錄。

    (要求“應(yīng)交稅費”科目寫出明細科目)


    乙公司為增值稅一般納稅人， 原材料采用實際成本核算。2015 年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:

    (1)1日，向銀行借款500 000元，期限為6個月，年利率為9%。

    (2)6日，購入原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款200 000元，增值稅稅額34 000元，開出一張面值234 0000 元、期限為3個月的商業(yè)承兌匯票，材料已入庫。

    (3)31日，計提上述銀行借款應(yīng)由本負擔的利息。

    (4)31日，分配本月工資費用450 000元，其中:生產(chǎn)工人工資250 000元，車間管理人員工資70 000元，行政管理人員工資90 000元，在建工程人員工資40 000元。

    要求: (1) 編制取得銀行借款的會計分錄;

    (2)編制購入原材料的會計分錄;

    (3)編制計提借款利息的會計分錄;

    (4)編制分配工資費用的會計分錄。

    (要求“應(yīng)交稅費”科目寫出明細科目)


    2011年1月1日，甲企業(yè)購入公司債券作為持有至到期投資。該債券面值200 000元，票面利率5%，期限6年，每年付息、到期-次還本，實際支付價款209 000元。按實際利率法確認利息收入，實際利率為4%。

    要求: (1)編制2011年1月1日購入債券的會計分錄;

    (2)編制2011年12月31日確認投資收益的會計分錄.

    (3)編制2012年1月1日收到利息的會計分錄;

    (4)編制2016年1月1日收回本金的會計分錄。

    (要求“持有至到期投資”科目寫出明細科目)


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