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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁>  A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費稅稅率為10%。原材料采用實際成本核算,產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額,產(chǎn)品成本在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)中未提及的稅費不作考慮。2019 年2月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)向B公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷售價款為3000000元,實際成本為150 000元,增值稅額51 000元。產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票,貨款尚未收到。(2)用一張銀行匯票,從小規(guī)模納稅人處購進甲材料100公斤,取得普通發(fā)票,總金額為2340元。材料已驗收入庫。(3) A公司用其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司職工。產(chǎn)品的實際成本為20 000元,售價為40000元。(4)應(yīng)付M單位款項10000元,因M單位撤銷而無須償付,予以轉(zhuǎn)銷。(5)去年銷售給C公司的應(yīng)收產(chǎn)品價款5000元,由于C公司發(fā)生財務(wù)困難,短期內(nèi)不能支付貨款。經(jīng)協(xié)商，C公司以其產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價值為2000元,實際成本為1 000元。兩公司均為一般納稅企業(yè) ,增值稅率為17%。A公司對該項應(yīng)收賬款已計提壞賬準備500元,接受C公司以產(chǎn)品償還債務(wù)時,將該產(chǎn)品作為產(chǎn)成品入庫。要求:計算A公司2月份應(yīng)交消費稅并編制2月份所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄(涉及應(yīng)交稅費的應(yīng)寫出明細科目)。

    2020.10中級財務(wù)會計真題

    卷面總分：分     試卷年份：2020.10    是否有答案：有   

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    試題序號

     A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17% ,適用的消費稅稅率為10%。原材料采用實際成本核算,產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額,產(chǎn)品成本在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),業(yè)務(wù)中未提及的稅費不作考慮。2019 年2月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):

    (1)向B公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的銷售價款為3000000元,實際成本為150 000元,增值稅額51 000元。產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票,貨款尚未收到。

    (2)用一張銀行匯票,從小規(guī)模納稅人處購進甲材料100公斤,取得普通發(fā)票,總金額為2340元。

    材料已驗收入庫。

    (3) A公司用其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司職工。產(chǎn)品的實際成本為20 000元,售價為40

    000元。

    (4)應(yīng)付M單位款項10000元,因M單位撤銷而無須償付,予以轉(zhuǎn)銷。

    (5)去年銷售給C公司的應(yīng)收產(chǎn)品價款5000元,由于C公司發(fā)生財務(wù)困難,短期內(nèi)不能支付貨款。

    經(jīng)協(xié)商，C公司以其產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價值為2000元,實際成本為1 000元。兩公司均為一般納稅企業(yè) ,增值稅率為17%。A公司對該項應(yīng)收賬款已計提壞賬準備500元,接受C公司以產(chǎn)品償還債務(wù)時,將該產(chǎn)品作為產(chǎn)成品入庫。

    要求:計算A公司2月份應(yīng)交消費稅并編制2月份所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄(涉及應(yīng)交稅費的應(yīng)寫出明細科目)。


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