福建自考00162會計制度設計知識點押題資料

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　　會計制度設計

　　考試-知識點押題資料

　　(★機密)

　　一、名詞解析

　　會計制度：是由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。

　　會計制度設計：是以會計法律、法規(guī)為依據，用系統控制的理論和技術，把單位的會計組織機構、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便具體指導和處理會計工作的過程。08年

　　內部控制制度：是指單位或組織內部各能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業(yè)務過程中相互聯系、相互制約的管理制度。08年

　　預算會計制度：是規(guī)范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。它包括：行政總預算(政府)會計制度、行政單位預算會計制度、事業(yè)單位會計制度;09年

　　會計核算制度：是指以貨幣為統一計量單位對會計對象進行確認、計量、記錄和報告的各種規(guī)范。

　　會計分析制度：是指如何利息現有會計信息對相關會計對象進行分析和考核，以比較不同實際或不同單位之間的財務狀況和經營成果的會計規(guī)范。

　　會計控制：是按照既定的會計目標，對會計行為和企業(yè)經濟活動所進行的制約。

　　設計方案：是指根據企業(yè)會計涉及的范圍，所形成的系統、框架和規(guī)劃。具體分為全面設計和局部設計。

　　設計類型與方式：設計類型由企業(yè)所在行業(yè)特點、企業(yè)經濟性質、企業(yè)規(guī)模來確定。設計方式包括：單獨設計、共同設計、集體設計、會議設計。

　　總體設計：是對所設計的會計制度內容及設計工作作出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南。08年

　　全面設計：是指為企業(yè)設計一整套會計制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需要進行全面性會計制度設計。

　　局部設計：是指對個別部門的組織機構和會計核算資料，或部分經濟業(yè)務的會計處理所進行的設計，又可分為補充性設計和修訂性設計。09年

　　責權對等原則：是指在設計會計崗位責任制時，必須明確規(guī)定每一管理者應付的職責，并相應的賦予其一定的權利，做到有職必有權，有權必有責，權責對等。

　　企業(yè)內部銀行：是相對獨立于企業(yè)會計部門的管理機構，它將商業(yè)銀行的信貸結算職能和方式引入企業(yè)內部來充實和完善企業(yè)內部經濟核算。

　　會計與財務合并：是將會計對資金運動的核算、監(jiān)督職能與財務管理對資金的籌集、調度與分配職能統一由一個部門來履行的一種機構設置形式。08年

　　會計崗位責任制：是指明確各項會計工作的職責范圍、具體內同和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。09年上

　　會計與財務分設：是將會計對資金運動的反映、監(jiān)督職能與財務管理對資金的籌集、調度與分配職能分別有會計部和財務部來履行的一種機構設置形式。

　　會計科目：是按經濟內容對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，它是以會計要素的具體內容為基礎、按照管理和核算的要求而設計。即根據會計核算的要求，對資產、負債、所有者權益、收入、費用利潤六大會計要素的具體內容進行科學的分類，給會計要素的具體內容設計一個合適的名稱，這就是會計科目。

　　會計憑證：是用來記錄經濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況，明確經濟責任，并據以登記賬簿的書面文件。08

　　記賬憑證：是指會計人員根據審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據的會計憑證。

　　填制記賬憑證是會計核算的一種基本方法。

　　會計賬簿：企業(yè)經濟信息絕大部分分散于會計憑證中，相互獨立的會計憑證無法連續(xù)、系統、完整的提供某一會計事項的全部信息，也就無法為企業(yè)決策服務，因此需要設計一定格式、相互聯系的帳頁，即賬簿，用來序時的、分類的記錄和反應有關經濟業(yè)務，把會計報表和會計憑證有機的聯系在一起。賬簿體系為核心、將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結合的形式，或稱虧啊及核算組織程序。

　　會計核算形式：是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結合的形式，或成為會計核算組織程序

　　序時賬：(日記賬)是指按照經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記經濟業(yè)務的賬簿。

　　分類賬：是指對全部經濟業(yè)務按照總分類賬戶和明細分類賬戶進行分類登記的賬簿。有總分類和明細分類賬。

　　備查賬簿：是指對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載的經濟業(yè)務事項進行補充登記的賬簿。

　　聯合賬簿：將序時賬和分類賬結合在一起的賬簿，如日記總賬

　　其他貨幣資金：是指企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　存貨：企業(yè)在日常經營活動中持有以備出售的庫存商品、商品，處在生產過程中的在產品，在生產過程和提供勞務過程中消耗的材料和物料。

　　投資：企業(yè)單位為了通過分配來增加財富，或者為了謀求其他利益將資產讓渡給其他企業(yè)單位獲得另一項財產。

　　對外投資職責分離制度：是指企業(yè)為了達到內部控制制度的目的，建立對外投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。09年

　　固定資產：是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。

　　無形資產：是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、非專利權、商標權、著作權、土地使用權、特許權等

　　籌資：是指企業(yè)為了滿足生產經營發(fā)展的需要，通過發(fā)行股票、債券或銀行貸款等形式籌集資金的活動。

　　直接籌資：企業(yè)不借助銀行等金融機構，直接與資本所有者協商融通資本的一種籌資活動。

　　股權資本：權益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長期擁有、自主調配運用的資本。

　　債權資本：債務資本、借入資金，是企業(yè)依法取得應依約運用、按期償還的資本。

　　成本：為取得各種特定成果而耗費的那一部分價值。可歸屬于產品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。特點

　　生產經營發(fā)展規(guī)劃中長期成本預測：是指企業(yè)在一個較為長遠的生產經營發(fā)展規(guī)劃中，正確把握本專業(yè)領域的技術和產品生命周期，預測在生命周期不同的發(fā)展階段上，由于采用各種戰(zhàn)略性規(guī)劃所導致的企業(yè)成本水平的變化。

　　生產過程中短期成本預測：是指科學合理的制定一定時期的企業(yè)成本規(guī)劃，為有效控制成本水平變動提供依據，屬于企業(yè)一項經常性的管理工作。

　　可行性研究中的成本決策：是指企業(yè)在一個較為長遠的生產經營發(fā)展規(guī)劃中，從成本的角度對各種生產經營方案作出評價和選擇。

　　日常經營中的成本決策：是指企業(yè)以現有資源的充分利用為前提，以合理且最低的成本支出為標準，包括進行零部件自制或外購，產品最優(yōu)組合、生產批量等成本決策，屬于日常經營管理中的決策范疇。

　　成本預算：是根據成本決策所確定的目標成本，具體規(guī)定在預算期內為完成生產經營任務所應支出的成本、費用，并提取為達到規(guī)定的成本、費用水平所應采取的各項措施。

　　成本控制：是指在生產經營過程中，根據成本預算對各項實際發(fā)生的成本、費用進行審核，將其限制在計劃成本之內，防止超支、浪費和損失的發(fā)生，以保證成本預算的執(zhí)行。

　　成本決策：是指依據掌握的各種決策成本及相關的數據，對各種備選方案進行分析比較，從中選出最佳方案的過程。

　　標準成本：是指經過仔細調查分析和運用技術測定等科學方法制定的，在有效經營條件下應該實現的成本，是根據產品的耗費標準和標準價格預先計算的一種目標成本。

　　交互分配法：首先將各輔助生產車間直接發(fā)生的費用，在各輔助生產車間之間進行交互分配，然后將各輔助生產車間經交互分配后的費用總額，直接分配給除輔助生產車間以外的收益對象的一種分配方法。

　　平行結轉分步法：不計算半成品成本法，是先計算個步驟發(fā)生的生產費用中應計入完工產品成本的份額，然后由財會部門進行平行匯總，形成企業(yè)最終產品成本的一種計算方法。

　　逐步結轉分配法：計算半成品成本法，是按照產品加工步驟，將上一步驟的半成品成本隨同半成品實物的轉移而結轉到下一生產步驟的相同產品成本中，以逐步計算半成品成本和最后一個步驟的完工產品成品 (及其流程處理)08年

　　限額領料單：一種多次使用的領料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。09年

　　銷售與收款業(yè)務：是指企業(yè)銷售商品并取得貨款的行為。其環(huán)節(jié)包括：接受顧客訂單、批準銷售折扣和賒銷信用、填制銷貨發(fā)票、發(fā)運商品、核算銷售收入與應收賬款、辦理和記錄銷貨退回及銷貨這讓、處理壞賬等內容。

　　應收賬款賬齡分析表：是用來登記應收賬款入賬時間長短，估計壞賬損失的管理表格。應收賬款的賬齡越大，收回賬款的可能性越小，需要提取的壞賬準備率較大。

　　財務報告：是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等會計信息的文件。

　　對內報表：是由各企業(yè)根據自身的經營特點和管理要求，自行規(guī)定、自行設計的會計報表。08年

　　財務狀況分析表：根據資產負債表的有關資料，對各項資產、負債和所有者權益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表。09年

　　經營成果分析表：主要是對企業(yè)一定時期構成經營成果的各項目本期是技術與計劃數或上期數或上年同期實際數等進行比較和分析的報表09年上

　　二、簡答題

　　1、會計制度設計的原則?

　　合規(guī)性、真實性、科學性、針對性、內部控制性、效益型、適應性。

　　2、會計制度設計的方法?

　　實地調查法，包括實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、所要文檔。

　　分析研究方法，包括文字說明法、表格法、流程圖法。

　　3、內部控制的目標與內部會計控制的方法?

　　目標：維護財產物資的完整性、保證會計信息的準確性、保證財務活動的合法性、保證經營決策的貫徹執(zhí)行、保證生產經營活動的經濟型、效率性和效果性、保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行。

　　方法：不相容職務相互分離控制;授權批準控制;會計系統控制;預算控制;財產保全控制;風險控制;內部報告控制;電子信息技術控制。

　　4、會計制度設計與內部控制制度的關系?

　　會計制度與內部控制制度有著密切的關系，會計制度設計的哥哥環(huán)節(jié)都必須貫徹內部控制精神，因為內部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度控制手段的總稱，又是有限的執(zhí)行會計制度的保護性措施。

　　內部控制范圍極廣，內容及其豐富，其中包括內部開機控制，內部管理控制，內部會計控制包裹8個主要方法：不相容職務相互分離控制，授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制和電子信息技術控制。這些方法與會計制度設計緊密相關，也是企業(yè)進行會計制度設計必須把握的核心內容。09年

　　5、按會計制度本身內容：分綜合性會計制度，業(yè)務性會計制度、會計人員方面的制度

　　按設計權限分：統一會計制度、企業(yè)內部會計制度

　　按工作內容分：會計核算制度、會計分析制度、會計監(jiān)督制度

　　按適用部門分：企業(yè)會計制度、預算會計制度

　　6、企業(yè)總體會計設計的內容?

　　提高企業(yè)經營管理水平建議的設計;會計機構和人員配備的設計;會計核算形式的設計;財產核算及其管理制度的設計;成本費用核算及其管理制度的設計。

　　7、企業(yè)總體設計的程序?

　　調查研究收集資料;確定設計類型和設計方案;選擇會計政策和設計手段;制定涉及策略和設計驗收標準;編制會計制度總體設計和具體設計。

　　8、企業(yè)總體設計的含義與作用?08年

　　含義如上。作用如下：總體設計是進行具體設計的基礎;保證會計制度具體設計的適用性和可行性;保證會計制度的具體設計有序進行

　　9、企業(yè)會計組織機構的設計形式

　　會計與財務合并的形式，適合中小企業(yè)，業(yè)務簡單，會計業(yè)務不多。

　　會計與財務分別設置的形式，適合大中型企業(yè)，業(yè)務繁多，經營范圍廣泛。

　　10、企業(yè)會計組織機構及其崗位職責設計的原則?

　　適應性;系統性;責權對等;控制性;效率性。

　　11、企業(yè)會計組織機構內部分工的設計模式有哪些?

　　總會計師領導下的集中核算模式：它是以會計師為領導，以會計部經理為主管，以審計部為專職監(jiān)督部門的一種會計工作分工模式，一般適用于大中型、單獨設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業(yè)。

　　會計部經理領導下的集中核算模式：它是以會計部經理為領導，一般適用于中小型、不設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業(yè)。

　　財會主管領導下的集中核算模式：以財務與會計主管為領導，并通常只設財會主管、會計、出納等少數幾個崗位，適合小企業(yè)。

　　總會計師(會計部經理)領導下的分散核算模式：以總會計師為領導下設財務、會計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務核算或明細核算工作交分廠完成的一種模式。

　　12、企業(yè)集團會計組織機構設計的特點與崗位職責設計的內容?

　　特點：規(guī)模大型化、經營多樣化，設計上考慮資本國際化的特點，與大中型企業(yè)會計組織相同點企業(yè)集團的母公司和子公司也應根據其經營規(guī)模和范圍大小、經營過程和企業(yè)組織形式的特點及管理要求，采取會計月財務分設模式或合并模式，并在其內部設置相應的機構，還需在母公司的下屬分公司和分支機構設置財務會計部門。

　　內容：日常會計核算和合并財務報表方面;稅務籌劃方面;預算管理方面;投資管理方面;資金調度、監(jiān)督和其他財務分析方面。

　　13、內部銀行崗位職責設計?

　　結算存款崗位職責設計;資金投資崗位職責的設計;儲蓄崗位職責設計;管理崗位職責設計

　　14、小型企業(yè)會計機構運作的要求?08年

　　分清出納與總賬、總賬與明細帳、應收應付往來帳與總賬、管理庫存現金、銀行存款的人與編制銀行存款調節(jié)表的人的職責范圍，并有專人分別擔任。

　　設定會計憑證的傳遞順序;要配備代職人員;要經常進行賬冊記錄的核對工作;要由精通會計業(yè)務的人擔任管理部門主管。

　　15、大型企業(yè)會計機構運作的要求?

　　總會計師職責制，由總會計師領導下的分散核算模式，并組織領導本企業(yè)的財務與會計管理工作;財會主管責任制，在總會計師領導下，負責本企業(yè)的具體財會工作，組織開展會計核算和會計監(jiān)督

　　16、會計科目設計的原則?

　　統一性和靈活性相結合的原則;內外兼顧的原則;簡明實用原則;相對穩(wěn)定原則;符合會計電算化原則;

　　17、原始憑證的設計內容?

　　按憑證的來源：外來原始憑證，自制原始憑證(一次憑證、累計憑證、匯總憑證)

　　按憑證格式內容：通用憑證、專業(yè)憑證

　　按憑證的用途：通知憑證;執(zhí)行憑證;計算憑證;

　　按業(yè)務類別：貨幣資金收付業(yè)務憑證;存貨業(yè)務收發(fā)憑證;職工薪酬業(yè)務憑證;購銷業(yè)務憑證;固定資產業(yè)務憑證;成本核算業(yè)務憑證;投資與籌資業(yè)務憑證。

　　18、會計賬簿設計的范圍?

　　按賬簿用途分：序時賬簿(普通日記賬、特種日記賬)、分類賬簿(總分類帳、明細分類賬)、備查賬簿;

　　按賬簿外表形式分：訂本式賬簿;活頁式賬簿;卡片式賬簿

　　按賬簿的格式分：三欄式賬簿(如明細賬);多欄式賬簿;數量金額式賬簿

　　19、會計核算形式的種類和內容?

　　會計核算形式種類：逐筆記賬型核算形式(適合小企業(yè))：記賬憑證核算形式;日記總賬核算形式。

　　匯總記賬型核算形式(適合大中企業(yè))：憑證匯總核算形式(科目匯總表核算形式在我國廣泛使用、匯總記賬憑證核算形式);賬簿匯總核算形式(多欄日記賬核算形式、憑單日記賬核算形式)

　　20、簡述設計會計憑證的主要內容? 07年

　　明確所要設計會計憑證的種類和范圍;確定會計憑證的設計原則;制定會計憑證設計的方法;規(guī)定會計憑證的傳遞程序;建立會計憑證的保管制度

　　21、貨幣資金業(yè)務內部會計控制制度設計?

　　職責分工控制制度的設計;授權審批;貨幣資金審核;貨幣資金監(jiān)督檢查

　　22、貨幣資金業(yè)務會計制度設計的目標和要求?

　　目標：保證貨幣資金的安全性和完整性;保證貨幣資金的合規(guī)性和合法性;保證貨幣資金業(yè)務會計核算資料的準確和可靠;保證貨幣資金業(yè)務結算的及時性和正確性。

　　要求：合法性;規(guī)范性;效率性;及時性;

　　23、設計貨幣資金內部控制制度的核心，制度的基本要求和具體要求?

　　核心：是建立貨幣資金的職務分離制度、控制程序、稽核制度與其相關的崗位職責制度。

　　基本要求：貨幣資金首付業(yè)務的人員與記賬人員和負責審批的人員相分離。

　　具體要求：貨幣資金的首付與保管應有被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸;出納人員不能同時負責總分類帳的登記與保管;出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作;出納人員影單與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度;貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專用章不得由一人兼管;出納人員應該與貨幣資金的稽核、會計檔案的保管人員相分離;負責貨幣資金收付的人員應當與負責現金清點的人員和負責銀行對賬的人員相分離;建立出納人員，專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員責任制度。07年

　　24、企業(yè)在設計庫存現金會計控制制度時應采取的做法?

　　加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行;

　　根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現金開支范圍和現金支付限額;庫存現金收入要及時存入銀行，不得坐支庫存現金;接觸款項必須執(zhí)行嚴格的審批核準程序，嚴謹擅自挪用借出貨幣資金;取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。09年

　　25、存貨的基礎工作設計?

　　存貨編號設計(多好定位法，四號定位法);存貨的計量(先進先出法，加權平均法，移動加權平均法，個別計價法);存貨盤存制度的確定(永續(xù)盤存制，實地盤存制)

　　26、存貨業(yè)務會計制度設計的目標和要求?

　　目標：提供存貨的各種真實完整有用的信息;保證存貨的安全;控制存貨的流動;監(jiān)督落實存貨的經營責任;加強存貨資金周轉，考核存貨的經濟效益。

　　要求：嚴格各種存貨的收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護實物財產的安全;正確反映各種存貨增減變動和結存情況，保證企業(yè)生產活動的正常進行。正確計算物化勞動，考核存貨資金以及防止存貨超儲積壓。

　　27、采購與付款業(yè)務各種憑證傳遞程序的設計?

　　指定專人填制有關憑證;不能由一個部門或一個人完成憑證的所有必要手續(xù);不相容職務相互分離;憑證傳遞要及時。

　　28、采購與付款業(yè)務內部會計控制制度的設計?

　　職責分工與授權批準設計;授權制度和審核批準制度設計;采購與驗收控制制度設計;付款控制設計

　　29、投資業(yè)務的特征?

　　能為企業(yè)帶來未來經濟利益，可以直接或者間接的增加流入企業(yè)的現金或現金等價物

　　收益與風險并存;投資資產的流動性較強，極易成為舞弊的目標;投資資產的價值較大，容易發(fā)生計價不當和賬務處理出現弊端等問題

　　30、投資業(yè)務會計制度設計的目標和要求?

　　目標：防范投資風險;保護投資資產的安全完整;提供真實投資狀況的財務信息

　　要求：安全要求;成本效益要求;權責明確、獎懲結合要求;信息反饋要求

　　31、投資業(yè)務的監(jiān)控制度主要包括哪些內容?07年

　　職務分離制度;投資調查審批制度;財務分析制度;投資取得、保管和處置控制制度;投資核算控制制度

　　32、會計核算控制制度的設計包含投資的取得保管收益處置盤點的控制，分別寫出各制度?08年

　　投資取得控制制度：建立對證券經紀人從事對外投資業(yè)務的控制制度;建立投資記名登記控制制度;

　　投資保管控制制度的設計：企業(yè)購入的各種有價證券，可以委托金融機構保管，也可由企業(yè)自行保管;自行保管時，必須建立嚴格的聯合控制制度，至少有兩名以上的人員共同控制，不能由一人單獨接觸證券;

　　投資收益控制制度的設計：建立投資收益收取的控制制度，關注投資收益發(fā)放的公告并對投資收益實際收取進行控制;建立投資收益記錄的控制，核對投資收益，記錄投資收益、專人對投資收益記錄進行審核。

　　投資處置控制制度設計：投資處置包括投資的收回、轉讓、核銷;嚴格執(zhí)行審批手續(xù)、合理確定轉讓價格、認真審核相關審批文件;

　　投資盤點控制制度的設計：對企業(yè)自行保管的有價證券實物，由內部審計人員或不參與投資的其他人員定期進行盤點，檢查其實存情況以保證賬實相符;還包括對外投資資產清查的賬證核對、賬實核對與處理

　　33、固定資產的特點?

　　占資產總額比重大;風險性較大;盈利性較強;資金耗費緩慢性與價值補償的任意性

　　34、固定資產會計制度設計的目標?(目標與無形資產一樣);固定資產制度設計要求?

　　A保證固定資產取得的合理性;保證固定資產確認與計量的正確性;保證固定資產的安全與完整;保證折舊(攤銷)方法和處置措施的合理性。

　　B能保證固定資產實物的安全與完整;準確反映固定資產的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計算固定資產折舊和修理費用。

　　C無形要求：確保無形資產取得的合理性;為了驗證無形資產的存在性及其所有權歸屬，要建立和健全無形資產的原始憑證和管理制度，以保持賬戶記錄的正確定;要保證無形資產信息的真實性和完整性以及在財務報表上的正確披露。

　　35、無形資產的特點?

　　無形資產沒有實物形態(tài);無形資產屬于非貨幣性長期資產;無形資產是為企業(yè)自用而非出售的資產;無形資產的獲利性具有不確定性;無形資產具有可辨認性。

　　36、固定資產內部會計控制制度中如何設計會計核算制度?

　　賬簿記錄的控制;固定資產維護保養(yǎng)的控制;固定資產定期盤點的控制;固定資產折舊的控制;固定資產處置的控制

　　37、無形資產內部會計控制制度(與固定資產相同)?

　　預算和審核控制制度的設計;會計核算控制制度的設計;保密控制制度的設計(權責分配和責任分工制度的設計);無形資產攤銷控制制度(固定資產保險控制制度的設計)

　　38、簡要設計固定資產清理核算所需的步驟?07年

　　將固定資產的凈值轉入清理;記錄發(fā)生的清理費用和應繳納的營業(yè)稅;記錄出售及殘值收入;記錄應由保險公司或過失人賠償的損失;結轉固定資產清理損益

　　39、固定資產原始憑證的處理流程?09年

　　取得固定資產時，填制固定資產交接證，用以辦理驗收交接手續(xù);

　　為反映監(jiān)督每項固定資產，開設固定資產卡片為專用式明細帳;

　　為了正確反映企業(yè)固定資產的原價，按每類固定資產開設固定資產登記薄，用以登記各類固定資產的增減變化和結余情況;

　　固定資產報廢時，有使用或保管部門填制固定資產報廢單，經批準后對該固定資產進行報廢清理;

　　為了反映企業(yè)固定資產原價的增減變動情況加強固定資產的明細核算，保證固定資產的安全完整，可按月編制固定資產原價增減變動表，為有關部門提供分析控制固定資產的增減變動情況;為保證固定資產核算資料的真實性，考核固定資產的賬面數與實存數是否一致，企業(yè)應對固定資產進行盤點，并填制固定資產盤點明細表;

　　對盤盈盤虧的固定資產，應如實填寫固定資產盤盈盤虧表，并按規(guī)定的程序報上級主管部門審核;

　　在計算出每月的固定資產折舊額后，按月編制固定資產折舊計算分配表，作為編制固定資產折舊記賬憑證的原始憑證。

　　40、籌資的特點?

　　業(yè)務發(fā)生不頻繁、涉及金額較大;籌資方式多樣化;會計核算比較復雜;容易受到外部環(huán)境的影響。

　　41、籌資業(yè)務會計制度設計的目標和要求?

　　目標：實行籌資業(yè)務的職責分工;實行籌資業(yè)務的預算和審批控制;正確進行籌資業(yè)務的會計核算;建立健全籌資業(yè)務的憑證流轉管理制度;定期清理籌資款項，保證賬戶記錄的正確性;保證籌資信息的真實完整及在財務報表上正確的披露。09年

　　要求：保證籌資業(yè)務會計核算資料的準確可靠;保證籌資業(yè)務合規(guī)合法;保證籌資業(yè)務準確;保證籌資業(yè)務的安全性;確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標對資金的需求;

　　42、籌資業(yè)務內部會計控制制度的設計?

　　職責分工制度的設計;授權審核制度的設計;會計核算控制制度的設計;財務分析控制制度的設計;

　　43、籌資中的職責分離制度?

　　籌資計劃的編制人與審批人適當分離，重大籌資必須有獨立于審批人之外的人員審核;辦理債券或者股票發(fā)行的人員及會計核算崗位適當分離，通常有獨立的機構代理發(fā)行債券和股票;會計核算人員與負責收付款的人員崗位相分離;保管未發(fā)行債券或股票的人員與負責會計核算的人員相分離;不得由同一部門或一個人辦理籌資業(yè)務全過程。

　　44、債券發(fā)行業(yè)務的流程及控制要點?

　　債券發(fā)行業(yè)務批準幾張收款的流程：企業(yè)證券部門準備申請資料，包括公司章程、可行性研究報告，經資信評估機構評估并出具評估報告后送交銀行主管部門審批，審批合格后，企業(yè)委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷協議一式兩份，一份留存。一份送證券公司;

　　證券公司發(fā)行結束后，將交款清單送交企業(yè)證券部門，據以填列應付債券明細表，并將交款清單送交會計部門;出納部門收到證券公司轉來的交款清單和銀行收款通知書，經審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關單證送交證券部門;證券部門據以在債券明細表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證和有關單證轉送會計部門。

　　45、成本核算業(yè)務會計制度設計的目標和要求?

　　目標：職責分工;正確進行成本業(yè)務的會計核算;健全成本業(yè)務憑證流轉和管理制度;分析和考核。

　　要求：以會計準則、財務通則作為成本管理的依據;與企業(yè)的生產經營特點和成本管理要求相結合;有利于正確計算成本和簡化成本核算。

　　46、成本核算業(yè)務基礎工作控制制度的設計?

　　定額管理制度;原始記錄制度;材料物資的收發(fā)、領退、清查制度;企業(yè)內部計劃價格制度;

　　47、成本核算業(yè)務內部會計控制制度設計的主要內容?

　　生產環(huán)節(jié)中各種職務實行必要的分離控制;產品計劃管理和控制;生產進度控制;產品質量控制;產品成本控制

　　48、工業(yè)企業(yè)中實際成本核算的流程?

　　審核原始憑證;編制輔助生產費用分配表，按所設計的分配方法將其分配計入基本生產成本、輔助生產成本、制造費用、廢品損失等總賬與明細賬;編制制造費用分配表，將制造費用分配計入基本生產成本、廢品損失等總賬和明細帳;不可修復廢品損失成本的轉賬，將不可修復廢品成本由基本生產成本賬戶轉至廢品損失總賬和明細帳;編制廢品損失分配表，將廢品凈損失分配計入基本生產成本總賬與明細賬。

　　49、成本分析的方法和內容?

　　方法：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法

　　內容：全部產品生產成本報表分析;主要產品單位成本報表分析

　　50、成本預測設計的內容?

　　生產經營發(fā)展規(guī)劃中長期成本預測;

　　生產過程中短期成本預測;

　　51、成本決策設計的內容?

　　可行性研究中的成本決策;

　　日常經營中的成本決策;

　　52、為不同的成本計算對象設計成本計算方法?

　　大批大量多步驟加工生產，成本管理上要求計算自制半成品成本時，可按產品加工步驟作為成本計算對象，用逐步結轉分步法;

　　大批大量多步驟裝配式加工生產，成本上不要求計算自己半成品時，可按產品加工步驟作為成本計算對象，用平行結轉分步法;

　　大批大量多步驟加工生產匯總，企業(yè)規(guī)模較小，成本管理上不要求提供各步驟的成本資料是，可按產品品種作為成本計算對象，用品種法;

　　小批量單件多步驟加工生產時，可按產品批別或訂單作為成本計算對象，采用分批法。

　　53、簡述生產環(huán)節(jié)中各種職務實行必要的分離控制內容?

　　審批發(fā)料人員不能同時擔任倉庫保管員;生產計劃的編制者應同復核和審批人員適當分離;產成品的驗收部門應同產品制造部門相互獨立，產成品的驗收保管記賬職務應當分離;生產用物資的保管職務應與記錄職務相分離;存貨盤點不能只有負責保管、使用或記賬中的任何一人單獨進行，而應由他們共同進行。07年

　　54、銷售與收款業(yè)務會計制度設計的目標與要求?

　　目標：保證銷售收入的真實性和合理性;保證產品的安全、完整;保證銷售折扣措施恰當;保證銷售折讓退回的合理正確;保證貨款及時足額收回。

　　要求：實行銷售與收款業(yè)務的職責分工;正確進行銷售與收款業(yè)務的會計核算;實行銷售與收款業(yè)務的預算與審批控制;建立健全銷售與收款業(yè)務的憑證流轉與管理制度;定期清理與分析應收賬款與壞賬情況，確保賬戶記錄的正確性;保證銷售與收款信息的真實性完整性以及在會計報表上的正確披露。

　　55、銷售處理流程控制點及其處理程序設計要點?09年

　　流程控制點：銷售開辟、發(fā)貨、收款、記賬分管; 嚴格按合同發(fā)運商品，結算貨款;

　　定期進行賬賬核對、賬實核對。

　　銷售業(yè)務處理程序設計要點：

　　銷售部門根據銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知書倉庫備貨和企業(yè)內部運輸部門辦理發(fā)貨;

　　貨物發(fā)出后，銷售部門根據倉庫簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產成品明細賬。

　　運輸部門在辦理托運手續(xù)后，將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一起交給會計部門;

　　會計部門審核無誤后，開具代墊運費清單，并通知出納眼辦理貨款結算，同時進行銷售賬務處理。

　　56、財務報表的種類?

　　按照服務對象不同分為對外報表和對內報表;

　　按照財務報表反應的資金運動形態(tài)分為靜態(tài)報表和動態(tài)報表;

　　按照財務報表編報的時間不同分為中期財務報表和年度財務報表。

　　按照財務報表表報的主體不同分為個別財務報表和合并財務報表

　　57、財務報告設計的目標?

　　有助于財務報告使用者作出經濟決策;有助于考核企業(yè)管理層經濟責任的履行情況;有助于企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益。

　　58、會計報表設計的原則?

　　完整性與系統性;統一性與靈活性;穩(wěn)定性;簡便易行，使會計信息迅速生成

　　59、對內會計報表的特點與設計要求?

　　特點：報表內容有較強的針對性;報表指標多樣性;編制期限靈活性;報表種類不固定性;

　　要求：適用性;簡明性;及時性;

　　內容：日常管理報表設計;財務狀況分析表設計;經營成果分析表設計;成本費用報表設計