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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 在注冊會計師協(xié)會對會計師事務(wù)所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)信達公司2012年財務(wù)報表審計工作底稿存在如下問題：（1）審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2）庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。（3）應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。（4）“無形資產(chǎn)審定表”中確認的“無形資產(chǎn)——藥品批號”320萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達公司的母公司——榮華公司所有。（5）在審計工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施，但項目負責人以為項目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實施了項目組內(nèi)部有經(jīng)驗的人員、項目負責人的復(fù)核。要求：檢查人員是否有理由認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施？并請詳細論述。

    第五章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
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    在注冊會計師協(xié)會對會計師事務(wù)所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)信達公司2012年財務(wù)報表審計工作底稿存在如下問題：（1）審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2）庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。（3）應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。（4）“無形資產(chǎn)審定表”中確認的“無形資產(chǎn)——藥品批號”320萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達公司的母公司——榮華公司所有。（5）在審計工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施，但項目負責人以為項目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實施了項目組內(nèi)部有經(jīng)驗的人員、項目負責人的復(fù)核。要求：檢查人員是否有理由認為該項目負責人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施？并請詳細論述。

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    內(nèi)部審計證據(jù)中可靠件較強的有（）

    • A、在外部流轉(zhuǎn)
    • B、經(jīng)注冊會計師驗證
    • C、有健全有效的內(nèi)部控制制度
    • D、被審計單位管理當局聲明
    • E、被審計單位以外的機構(gòu)編制

    名詞解釋:審計證據(jù)的適當性

    注冊會計師應(yīng)當根據(jù)具體情況判斷某一事項是否屬于重大事項，重大事項通常包括（）

    • A、引起特別風(fēng)險的事項
    • B、實施審計程序的結(jié)果表明財務(wù)信息存在重大錯報
    • C、導(dǎo)致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形
    • D、導(dǎo)致出具非標準審計報告的事項
    • E、導(dǎo)致出具管理建議書的事項

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