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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 下列各項負(fù)債中，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)可能產(chǎn)生差異的是（）

    第八章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    下列各項負(fù)債中，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)可能產(chǎn)生差異的是（）

    • A、預(yù)計負(fù)債
    • B、應(yīng)付賬款
    • C、應(yīng)付職工薪酬
    • D、其他應(yīng)付款
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    A公司20×6年發(fā)生了1000萬元廣告費用支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實現(xiàn)銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項支出產(chǎn)生差異的類型。

    簡述企業(yè)進行所得稅核算的一般程序。

    7月10日，某企業(yè)購入一項可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為500萬元，2010年12月31日其公允價值為400萬元。所得稅稅率為25％。2010年年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的會計處理為（）

    • A、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元
    • B、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
    • C、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
    • D、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債25萬元

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