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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 某企業(yè)2010年利潤總額為4000萬元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業(yè)2010年應(yīng)交所得稅為（）

    第八章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    某企業(yè)2010年利潤總額為4000萬元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異200萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異100萬元，適用的所得稅稅率為25％，則該企業(yè)2010年應(yīng)交所得稅為（）

    • A、975萬元
    • B、1000萬元
    • C、1025萬元
    • D、1075萬元
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    以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值基本上是被稅法認可的，即（）

    • A、取得時其賬面價值一般等于歷史價值
    • B、取得時其賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ)
    • C、取得時其賬面價值一般大于計稅基礎(chǔ)
    • D、取得時其賬面價值一般小于計稅基礎(chǔ)

    某企業(yè)2013年7月1日取得一項交易性金融資產(chǎn)，成本為400萬元，12月31日公允價值為360萬元，所得稅稅率為25%，則年末該項金融資產(chǎn)對所得稅影響的會計處理為（）

    • A、確認遞延所得稅負債10萬元
    • B、確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
    • C、轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
    • D、轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債10萬元

    根據(jù)資產(chǎn)負債表債務(wù)法，一項資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差額將會于未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，增加未來期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對企業(yè)形成經(jīng)濟利益流出的義務(wù)，應(yīng)確認為（）

    • A、資產(chǎn)
    • B、負債
    • C、利潤
    • D、收益

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