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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅時(shí)，一般應(yīng)選擇的是在（）

    第八章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅時(shí)，一般應(yīng)選擇的是在（）

    • A、財(cái)務(wù)報(bào)告公布日
    • B、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)日
    • C、稅務(wù)稽查日
    • D、資產(chǎn)負(fù)債表日
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    在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)企業(yè)首次確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）

    • A、借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
    • B、借：遞延所得稅資產(chǎn)
    • C、借：遞延所得稅負(fù)債
    • D、借：應(yīng)交稅費(fèi)

    某企業(yè)2013年8月1日取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為500萬元，12月31日公允價(jià)值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對所得稅影響的處理為（）

    • A、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元
    • B、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
    • C、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
    • D、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債20萬元

    根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差額將會(huì)于未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，增加未來期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對企業(yè)形成經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為（）

    • A、資產(chǎn)
    • B、負(fù)債
    • C、利潤
    • D、收益

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